En tant qu'expert-comptable accompagnant des entreprises internationales et des talents à haut potentiel, je constate chaque jour que la fiscalité est le premier levier d'attractivité du Grand-Duché.
4 min de lecture · Article 115, 13b L.I.R.
de la rémunération annuelle brute exonérée d'impôt sur le revenu
base salariale maximale à laquelle s'applique l'exonération
salaire annuel brut minimum, hors primes
Un mécanisme simplifié pour une efficacité maximale
Depuis la grande réforme entrée en vigueur en 2025, le régime des impatriés a radicalement changé. Fini la lourdeur administrative du remboursement des frais réels : nous sommes entrés dans l'ère de l'exonération forfaitaire. Voici le décryptage d'un mécanisme qui peut transformer votre politique de rémunération.
Le nouveau régime (régi par l'article 115, 13b L.I.R.) est devenu un véritable produit d'appel. Son fonctionnement est désormais limpide : 50 % de la rémunération annuelle brute est exonérée d'impôt sur le revenu.
Cette mesure s'applique sur une base salariale allant jusqu'à 400 000 EUR. Concrètement, un cadre dirigeant peut voir la moitié de son salaire (jusqu'à 200 000 EUR) totalement exonérée d'impôt.
Les 5 conditions d'éligibilité : mon analyse d'expert
Pour bénéficier de cet avantage, l'administration fiscale se montre intransigeante sur les conditions. Voici les points de contrôle clés que nous vérifions lors de nos audits :
Pourquoi déléguer la mise en œuvre à votre expert-comptable ?
Si le calcul est devenu forfaitaire, la conformité fiscale reste un exercice de haute précision. Une erreur dans la déclaration annuelle au bureau de la retenue d'impôt sur salaires (à transmettre avant le 31 janvier) peut entraîner la perte de l'avantage pour le salarié et un redressement pour l'employeur.
Audit d'éligibilité
Nous validons chaque dossier avant l'embauche pour sécuriser l'engagement pris envers le candidat.
Optimisation de la paie
Nous intégrons l'exonération sans friction dans vos calculs de retenue à la source.
Déclarations à l'ACD
Nous gérons l'ensemble des échanges avec l'Administration des Contributions Directes.
« Le régime des impatriés n'est plus seulement un outil fiscal – c'est un argument de négociation salariale. À coût employeur égal, vous offrez un salaire net nettement supérieur à celui de vos concurrents européens. »
Sécurisons vos prochains recrutements
Vous prévoyez de recruter un profil international, ou souhaitez vérifier si vos salariés actuels peuvent basculer vers ce nouveau régime forfaitaire ? Ne laissez pas votre stratégie fiscale au hasard.